Tratamento dentário e imposto de renda: despesas que podem ser deduzidas
Aprenda um pouco mais sobre como funcionam as deduções do imposto de renda IRPF do tratamento odontológico (atualizado 2024).
A declaração do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) no Brasil é um momento crucial para contribuintes, e isso inclui a atenção especial aos tratamentos odontológicos realizados durante o ano-base.
Com o sistema tributário brasileiro exigindo detalhamento e precisão, entender como declarar despesas odontológicas pode ser um diferencial para otimizar a restituição do IR ou reduzir o montante devido.
Este guia prático destina-se a esclarecer, de forma simplificada, os procedimentos necessários para incluir corretamente seus tratamentos odontológicos na declaração do IRPF.
Desde identificar quais despesas são dedutíveis até como preencher corretamente os campos na declaração, passando pela importância de manter os documentos comprobatórios, nosso objetivo é assegurar que você esteja em dia com o Leão, evitando cair na malha fina e garantindo todos os benefícios fiscais possíveis.
É importante destacar que, para o ano de 2025, a Receita Federal implementou o aplicativo Receita Saúde, obrigatório para profissionais de saúde pessoas físicas a partir de janeiro de 2025. Essa ferramenta digitaliza a emissão de recibos, facilitando a prestação de informações sobre despesas médicas na Declaração do Imposto de Renda.
Os recibos emitidos pelo aplicativo serão carregados automaticamente como despesas dedutíveis na Declaração Pré-preenchida do IR dos pacientes, reduzindo significativamente o risco de inconsistências e a possibilidade de cair na malha fina.
Acompanhe este texto para descomplicar a declaração de tratamentos odontológicos no imposto de renda e manter sua saúde financeira tão em dia quanto a sua saúde bucal.
Conteúdos deste Artigo
Dúvidas frequentes sobre tratamento dentário e imposto de renda:
Muitos tratamentos odontológicos são, em suma, como gastos médicos. Só para exemplificar, segundo a Receita Federal, “consideram-se despesas médicas ou de hospitalização os pagamentos efetuados a médicos de qualquer especialidade, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudiólogos, hospitais, e as despesas provenientes de exames laboratoriais, serviços radiológicos, aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias”. As despesas dentárias que podem ser deduzidas no Imposto de Renda:
- Consulta com o dentista
- Reabilitação com implantes dentários.
- Reabilitação com prótese dentária (enquadram-se no conceito de prótese dentária os aparelhos que substituem dentes, como por exemplo dentaduras, coroas, pontes e prótese sobre implante dentário).
- A colocação e manutenção de aparelhos ortodônticos (no entanto a aquisição do aparelho ortodôntico somente é dedutível se integrar a conta emitida pelo profissional).
- Tratamentos de canal, extração de dentes, cirurgias periodontais.
- Exames de diagnóstico como radiografias e tomografias.
Passo a passo para fazer sua declaração de imposto de renda com tratamento odontológico
Para declarar tratamentos odontológicos no Imposto de Renda de Pessoa Física no Brasil, siga estas etapas:
- Reúna Documentação: Antes de mais nada, reúna todas as notas fiscais e recibos dos tratamentos odontológicos realizados durante o ano fiscal. Estes documentos devem conter o nome do profissional ou da clínica, o CNPJ ou CPF, além da descrição e o valor do tratamento.
- Acesse o Programa da Receita Federal: Faça o download do programa da declaração do Imposto de Renda no site da Receita Federal. Instale e abra o aplicativo para iniciar sua declaração.
- Informe os Gastos: Na seção “Pagamentos Efetuados” do programa, procure o código correspondente a “Despesas Médicas”. Insira os valores pagos pelos tratamentos odontológicos, juntamente com os dados do profissional ou instituição prestadora do serviço.
- Anexe a Documentação: Embora não seja necessário enviar os documentos comprovativos juntamente com a declaração, é essencial guardá-los por, no mínimo, cinco anos após a entrega da declaração. Eles podem ser solicitados pela Receita Federal em caso de fiscalização.
- Verifique Deduções: Os gastos com tratamentos odontológicos podem ser integralmente deduzidos, sem limite de valor, desde que devidamente comprovados. Isso pode reduzir o valor do imposto a pagar ou aumentar a restituição do IR.
- Envio da Declaração: Após preencher todas as informações necessárias e revisar sua declaração, proceda com o envio através do próprio programa da Receita Federal. Guarde o recibo de entrega, pois ele é a prova de que sua declaração foi recebida.
O período de entrega da declaração do Imposto de Renda 2025 começa em 17 de março e vai até 30 de maio de 2025. É fundamental respeitar esse prazo para evitar multas e outras penalidades.
Tire suas dúvidas sobre tratamentos no dentista com implantes dentários, no contato abaixo
Seguindo essas orientações, você poderá aproveitar os benefícios fiscais associados aos tratamentos odontológicos e manter-se em conformidade com as obrigações tributárias no Brasil.
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Similarmente às despesas médicas, as despesas com tratamentos odontológicos não possuem limite para dedução na declaração de Imposto de Renda. Para tanto, exige-se a comprovação do tratamento através de receituário odontológico bem como nota fiscal em nome do beneficiário. Lembrando que é necessário guarda-los por um período de no mínimo 5 anos para eventual comprovação no caso de o contribuinte ser convocado pela Receita Federal a apresenta-los.
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Consultoria: Dr Roberto Markarian, Implantodontista da Clínica ImplArt
Despesas não dedutíveis
É importante ressaltar que nem todas as despesas relacionadas à saúde são dedutíveis. Gastos com medicamentos, vacinas, enfermeiros, assistentes sociais, massagistas e psicopedagogos não podem ser abatidos do Imposto de Renda, a menos que estejam incluídos na conta emitida por estabelecimento hospitalar.
Como declarar despesas odontológicas no IR
Para o ano de 2025, o limite anual de dedução por dependente é de R$ 2.275,08, e para despesas com educação, o limite é de R$ 3.561,50 por pessoa. Já as despesas médicas, incluindo as odontológicas, não possuem limite máximo para dedução, desde que devidamente comprovadas.
Nesse caso, a Receita Federal exige a comprovação das despesas com receituário odontológico bem como nota fiscal em nome do beneficiário. A dedução dessas despesas é condicionada a que os pagamentos sejam especificados, informados na ficha Pagamentos Efetuados da Declaração de Ajuste Anual. Devem ser comprovados com documentos originais que indiquem, no mínimo:
- Nome, endereço, CPF ou CNPJ de quem prestou o serviço
- A identificação do responsável pelo pagamento, bem como do beneficiário caso seja pessoa diversa daquela
- Data de sua emissão, assinatura do prestador de serviço (caso não seja documento fiscal).
Na falta de documentação, a comprovação pode ser feita com a indicação do cheque nominativo com que foi efetuado o pagamento. Após o preenchimento, o sistema de imposto de renda informará a dedução automaticamente, não apenas o valor a ser pago (não dedutível), como também o valor do imposto a ser restituído.
O resultado financeiro para o paciente que pode receber restituições é um valor final menor de tratamento, visto que deixa de pagar imposto. Acima de tudo, funciona como um incentivo à população para a realização de tratamento odontológico.
“Para facilitar o preenchimento da declaração, a Receita Federal disponibiliza a Declaração Pré-preenchida, que já inclui diversas informações fiscais do contribuinte. Utilizar essa ferramenta pode reduzir erros e agilizar o processo de declaração.”
Qual tipo de declaração completa ou simplificada devo escolher para ter mais deduções do dentista
Na maioria dos casos as pessoas que fazem a Declaração na modalidade completa conseguem deduzir mais gastos no dentista, até mesmo para seus dependentes.
Para deduzir os gastos mais altos com tratamentos dentários é preciso fazer a declaração pelo modelo completo – por deduções legais. O modelo simplificado considera um desconto padrão de 20% sobre a base de cálculo do imposto, limitado a R$ 16.754,34 (em 2024).
A Declaração na modalidade simplificada acaba permitindo inserir um valor menor de gastos dedutíveis com odontologia.
Para saber qual o modelo que vale mais a pena, basta inserir todos os gastos com saúde e o próprio programa indicará o modelo mais conveniente, seja pagando menos imposto ou recebendo uma maior restituição.
Os gastos devem ser declarados na aba “pagamentos efetuados”, para isso você terá que inserir os dados correspondentes, o próprio sistema irá guiar o preenchimento.
Se houver algum reembolso, por empresas ou plano odontológico, você deverá declarar a parte que não foi reembolsada, ou seja declarar a quantia efetivamente paga.
Importante : Para que as despesas sejam aceitas como dedutíveis, é essencial que os comprovantes de pagamento contenham: descrição detalhada dos serviços prestados, nome, endereço e CPF ou CNPJ do profissional ou clínica, identificação do responsável pelo pagamento e do beneficiário do serviço, data de emissão do documento e, no caso de recibos, assinatura do profissional.
Por isso é crucial manter todos os comprovantes de despesas médicas e odontológicas organizados e armazenados por um período mínimo de cinco anos, contados a partir do ano seguinte ao da declaração. Essa prática assegura que, em caso de questionamentos pela Receita Federal, o contribuinte possa apresentar a documentação necessária para comprovar as deduções realizadas.
Fonte: Receita Federal – Ministério da Fazenda (2025)
Em caso de dúvida sobre tratamento dentário, então entre em contato conosco através de um dos canais abaixo:
Endereço e Contatos da ImplArt, considerada como a melhor clínica de estética de dentes no Brasil. (The best dental clinic in Brazil)
Rua Cincinato Braga, 37 – cj 112
Bela Vista – São Paulo/SP – Região da Av. Paulista
Comentários (23)
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Comprei enxerto ósseo em loja para usar na colocação de implantes, posso deduzir no IRPF?
O material de enxerto ósseo é um material de consumo do dentista então teoricamente o dentista poderia deduzir e o paciente não.
Contudo, não temos certeza da resposta, melhor perguntar a seu contador.
como, onde e sob que código o dentista deve declarar o custo de aparelho ortodôntico por ele adquirido para seu paciente?
Para dúvidas muito específicas consulte seu contador, esta matéria é meramente informativa.
Estou fazendo tratamento odontológico e falei para a Dentista que precisaria da nota fiscal, ela por sua vez me disse que só dar recibo e que se eu quisesse a nota fiscal eu teria q dividir com ela o valor da nota, pagando 15%. Serve apenas o recibo para fins de declaração? Obrigada!
Segundo as normas da receita federal o recibo do dentista deve conter o valor, tipo de tratamento odontológico, número do CRO do dentista e número de CPF.
Se o seu recibo contiver esses dados você poderá utilizar-lo senão deverá solicitar os dados ao dentista.
ola, eu tenho o recibo com todos esses dados CRO, CPF, VALOR, mas o tipo de tratamento nao esta discriminado, posso declarar assim mesmo, nao tendo a discrição do tratamento?
Você pode declarar assim mas teria que ter um documento discriminatório dos tratamentos dentários, caso a receita o chame para conferência.
Fiz um procedimento odontológico em camaçari só que eu pedi a nota fiscal, e eles mim deram da prefeitura de barreiras e o valor que eu paguei. E com meu endereço e da clinica de barreiras Será que dá problema na declaração do imposto de renda.
raio-x odontológico também abate no IR
Todos os procedimentos odontológicos podem gerar abatimento de IR, inclusive radiografias.
Fiz um tratamento odontológicos no qual fiz varias estraçoes e colocaçao de protocolo no qual gastei aproximadamente 15 mil reais, posso abater isso ou parte em meu imposto de renda.
Você deve solicitar ao dentista / clínica a nota fiscal (deste ano) dos serviços odontológicos. Os dados de valor cpf / cnpj podem ser inseridos na declaração como despesas médicas para abatimento.
Posso colocar recibo de clareamento dentário para dedução na minha declaração do imposto de renda?
Um tratamento de clareamento dentário também pode gerar abatimento de imposto de renda.
Seria necessário ter a nota fiscal do procedimento.
Declarei meus gastos com dentista (tenho todos comprovantes, inclusive PIX e recibos), contudo, minha declaração foi para malha fina. É possível anexar esses comprovantes em uma declaração retificadora para comprovar o gasto, antes de ser solicitado pela Receita Federal em janeiro de 2023?
você deve seguir as instruções dadas pela receita. Algumas vezes ele solicitam que você Anexe documentos por via digital, outras vezes eles vão solicitar que você compareça pessoalmente.
Na minha declaraçao minha esposa entra como minha dependente, ela nao fas declaraçao e ganha um salario minimo deo INSS. esse ano ela fes tratamento dentario. e foi gasto R$ 12.000,00 posso declarar esse valor no I.R
Boa noite! Declarei no meu imposto de renda os pagamentos efetuados em uma clínica odontológica, onde foram realizados vários procedimentos, tais como extração, enxerto ósseo, manutenção de aparelho e implantes. Neste caso, inclui em “Pagamentos Efetuados” utilizando o código 21, informei o CNPJ, o nome da clínica descrição e o valor, conforme recibo fornecido pela clínica. Mas minha declaração está com pendência nesse lançamento. A minha declaração foi “Por Deduções Legais” e gostaria de saber se é por esse motivo que ficou com essa pendência?
realizei implante de protocolo com uma faculdade de odontologia, o serviço foi prestado pelos estudantes e professores. Segundo a faculdade, eu paguei somente o material, a mão de obra não foi cobrada e por isso não me deram recibo para o abatimento do IR, somente um recibo de pagamento dosmateriais. Posso deduzir o valor dos materiais com este recibo ?
Você deve utilizar a Nota fiscal/ recibo correspondente ao serviço prestado.
Notas de materiais não são abatíveis pela pessoa física, somente podem ser usados pelos profissionais de odontologia em sua contabilidade.
Da mesma forma se você comprar algo em uma loja cirúrgica, não pode abater no seu IR.
Fiz tratamento dentário e me deram nota fiscal, no entanto na declaração existe a possibilidade de CPF e não CNPJ, o que fazer?
Um paciente fez consultas comigo, o valor 860,00 caso queira restituir qual valor devo restituir ao paciente por um erro de meu contador? Pois o paciente levou o recibo, mas meu contador não deve ter incluído! Como faço o cálculo pra restituir o paciente ?